Auch schlaue Füchse haben Fragen!

Vorteile Forfettario?

• Du bezahlst 15 % Steuern auf deinen pauschalen Umsatz und in den ersten 5 Jahren sogar nur 5 %
• Deine Rechnungen werden ohne Mehrwertsteuer (IVA) ausgestellt
• Du profitierst von einer vereinfachten Buchhaltung (du bist nicht verpflichtet Buch zu führen)

Limits Forfettario?

• Die Umsatzgrenze liegt bei maximal 85.000 € pro Jahr
• Deine Mitarbeiterkosten dürfen 20.000 € pro Jahr nicht überschreiten
• Zusätzliche Einkommen aus anderen Quellen dürfen höchstens 30.000 € pro Jahr betragen
• Es besteht keine Möglichkeit zur Beteiligung an Personengesellschaften, und an Kapitalgesellschaften ist nur eine eingeschränkte Beteiligung möglich

Besonders interessant für:

• Selbstständige mit geringen Ausgaben
• Unternehmen, die planen unterhalb der angegebenen Umsatzgrenze zu bleiben
• Neugründer*innen, die von reduzierten Steuern von 5% profitieren (für die ersten 5 Jahre)
• Freiberufler*innen, die auf einfache Verwaltung Wert legen

Wer zahlt INPS?

• Handwerker*innen und Gewerbetreibende mit Mehrwertsteuernummer
• Mitarbeitende Gesellschafter von Kapitalgesellschaften

Warum zahle ich INPS?

• Sichern den Zugang zu Renten und anderen sozialen Leistungen
• Anmeldung bei Eröffnung der Mwst.Nr. oder beim Eintritt in ein Unternehmen
• Zahlung ist gesetzlich vorgeschrieben

Wie viel zahle ich INPS?

• Ca. 4.500 € pro Jahr unabhängig vom Einkommen (4 Fixraten)
• Für Einkommen über 18.555 € (2025) werden zusätzliche Beiträge (24 % - 26 %) fällig

INPS Ermäßigungen:

• Forfettari -35 %
• - 50 % in den ersten 3 Jahre für Neueröffnungen der MwSt. Nr. (ab 2025)
• - 50 % für Rentner*innen über 65 Jahren

Was, wenn ich die INPS nicht zahle?

• Die INPS wird das Geld trotzdem mit Strafen und Zinsen einziehen

Steuervorteile einer GmbH?

• Feste Gewinnbesteuerung: 24 % IRES + IRAP, das ist häufig vorteilhafter als die progressive Einkommensteuer
• Besteuerung der Gesellschafter*innen: nur ausgeschüttete Gewinne werden mit 26 % versteuert
• Begrenzte Haftung: das Privatvermögen der Gesellschafter bleibt im Fall von Unternehmensschulden geschützt

Nachteile einer GmbH?

• Hohe Fixkosten: Buchhaltung & Co. kosten jährlich durchschnittlich mehr als bei einer Personengesellschaft
• INPS-Beiträge: ca. 26 % Sozialversicherung für Geschäftsführer *innen (zusätzlich zu der INPS Kaufleute IVS)

Wann lohnt sich die GmbH?

• Bei Gewinnen über 50.000 € ist die Einkommenssteuer IRES günstiger als die Einkommensteuer IRPEF
• Reinvestition von Gewinnen: wer Geld im Unternehmen lässt, spart Steuern
• Haftung minimieren: Ideal für Unternehmen mit finanziellen Risiken

Wann lohnt sich eine GmbH nicht?

• Niedriges Einkommen: die doppelte Besteuerung und die Fixkosten machen die GmbH unattraktiv
• Volle Gewinnentnahme: wenn der gesamte Gewinn ausgeschüttet wird, kann die Steuerlast höher sein als bei einem Einzelunternehmen

Fazit

• Eine GmbH lohnt sich bei hohen Gewinnen und Reinvestitionen
• Wer wenig verdient oder alles privat entnimmt, ist mit einem Einzelunternehmen oft besser beraten

Wie entsteht ein MwSt.-Guthaben?

• Du hast mehr eingekauft als verkauft
• Deine Einkäufe haben einen höheren MwSt.-Satz als deine Verkäufe
• Viele Geschäfte ohne MwSt. - z.B. Exporte, Reverse-Charge, ...
• Anhäufung der Vorsteuer bei Investition in Maschinen oder Immobilien

Was, wenn mein MwSt.-Guthaben zu hoch wird?

• Es kann mit anderen Steuern verrechnet werden
• Bei Erfüllung der Voraussetzungen kannst du Erstattung beantragen
• In den Folgemonaten nutzen, um die MwSt.-Schulden auszugleichen

Wie vermeide ich ein MwSt.-Guthaben?

• Einkäufe besser verteilen, um MwSt. auszugleichen
• Beantragung der quartalsweisen Erstattung/Verrechnung der MwSt., um schneller Liquidität zu schaffen
• Bei vielen Exporten ins Ausland den Status für regelmäßig Auslandgeschäfte erhalten

Wann muss das Modell TR eingereicht werden?

• Die quartalsweise MwSt.-Rückerstattung (bzw. die Verwendung des Guthabens zur Verrechnung) erfolgt mittels Einreichung des Modells TR. Dieses muss innerhalb folgender Fristen eingereicht werden:
  • 1. Quartal (Januar – März): innerhalb 30. April
  • 2. Quartal (April – Juni): innerhalb 31. Juli
  • 3. Quartal (Juli – September): innerhalb 31. Oktober
• Das Modell TR gilt ausschließlich für die ersten drei Quartale des Jahres.
• Für das 4. Quartal (Oktober – Dezember) ist kein eigener Antrag vorgesehen. Das in diesem Zeitraum entstandene MwSt.-Guthaben fließt gemeinsam mit einem eventuellen Restguthaben aus den vorherigen Quartalen, das weder beantragt noch verrechnet wurde, in die jährliche MwSt.-Erklärung ein.

Welches MwSt.-Guthaben kann mit dem Modell TR beantragt werden?

• Mit dem Modell TR kann ausschließlich das im jeweiligen Quartal entstandene MwSt.-Guthaben beantragt werden. Eventuelle Restguthaben aus dem Vorjahr können nicht berücksichtigt werden.
• Beispiel:
  • Restliches MwSt.-Guthaben aus dem Vorjahr: € 15.000
  • Im 1. Quartal entstandenes MwSt.-Guthaben: € 20.000
  • Mit dem Modell TR beantragbarer Betrag: € 20.000
  • Das Restguthaben aus dem Vorjahr (€ 15.000):
    • kann nicht im Modell TR berücksichtigt werden
    • kann nur über die jährliche MwSt.-Erklärung verrechnet oder zur Rückerstattung beantragt werden

Wird das MwSt.-Guthaben brutto oder netto der Quartalsschulden berechnet?

• Das MwSt.-Guthaben ist immer netto der MwSt.-Schulden des jeweiligen Quartals zu berechnen.
• Beispiel:
  • MwSt.-Schuld Januar: € 12.000
  • MwSt.-Guthaben Februar – März: € 49.000
  • Netto-Guthaben: € 37.000
• Grund:
  • Das rückerstattungsfähige Guthaben muss tatsächlich und „endgültig" sein. Es darf daher keine Beträge enthalten, die noch zur Verrechnung von MwSt.-Schulden desselben Zeitraums verwendet werden könnten.
  • Im vorliegenden Fall könnte die MwSt.-Schuld von € 12.000 aus Januar:
    • noch nicht eingezahlt worden sein oder
    • weiterhin Teil der Quartalsabrechnung sein

Wann ist ein Bestätigungsvermerk („visto di conformità") erforderlich?

• Horizontale Verrechnung mittels F24:
  • bis € 5.000 jährlich → freie Verrechnung
  • über € 5.000 → Bestätigungsvermerk erforderlich
• MwSt.-Rückerstattung:
  • bis € 30.000 jährlich → kein Bestätigungsvermerk und keine Garantie erforderlich
  • über € 30.000:
    • Bestätigungsvermerk erforderlich
      • Ersatzerklärung bezüglich der Vermögensanforderungen erforderlich
    • oder Stellung einer Garantie
• Die Grenzen gelten jährlich und müssen unter Berücksichtigung sämtlicher Modelle TR sowie der jährlichen MwSt.-Erklärung überprüft werden.
• Die Obergrenzen für Verrechnung und Rückerstattung können sich abhängig vom ISA-Score erhöhen.

Welche Auswirkungen hat das zweijährige Vorab-Konkordat (CPB)?

• Für Steuerpflichtige, die dem CPB beigetreten sind, gilt ein Prämienregime:
  • geringere Kontrollen
  • höhere Obergrenzen für die Nutzung ohne Bestätigungsvermerk (sowohl bei Verrechnungen als auch bei Rückerstattungen)
• Praktisch bedeutet dies:
  • größerer Spielraum für die Nutzung ohne Bestätigungsvermerk
  • dennoch müssen weiterhin geprüft werden:
    • die jeweils geltenden Obergrenzen
    • das Fortbestehen der Voraussetzungen für das Prämienregime

Ab wann muss man eine Steuernummer eröffnen?

Das italienische Gesetz legt kein genaues Einkommenslimit für die Eröffnung einer Partita IVA fest. Entscheidend ist das Konzept der Regelmäßigkeit und Professionalität.
Wenn du eine Tätigkeit regelmäßig und professionell ausübst, giltst du als Unternehmer*in und musst eine Steuernummer eröffnen.
Wenn die Tätigkeit nur gelegentlich ausgeübt wird, besteht keine Pflicht zur Eröffnung der Steuernummer und es müssen auch keine Rechnungen ausgestellt werden. Die erzielten Einkünfte müssen jedoch in deiner Einkommensteuererklärung als Privatperson angegeben werden.

Weitere wichtige Infos

• Die Regel gilt für alle Arten von Tätigkeiten: gewerblich, freiberuflich oder handwerklich
• Wenn die Tätigkeit gemischt ist (gelegentlich und regelmäßig), entscheidet die Häufigkeit
• Zur Sicherheit ist es immer empfehlenswert, sich vorab zu informieren. Wir stehen dir gerne zur Verfügung, um dich zu unterstützen.

Was ist der Ateco Kodex?

Der Ateco Kodex ist ein offizieller Klassifikationscode für wirtschaftliche Tätigkeiten in Italien. Er definiert, zu welcher Kategorie dein Unternehmen gehört.

Warum ist der Ateco Kodex so wichtig?

Der Ateco Kodex bestimmt vieles rund um dein Unternehmen:

• Ob du in der Handelskammer eingetragen bist oder nicht
• Welche INPS-Kasse für dich zuständig ist: Kaufleute oder „gestione separata“
• Ob du z.B. eine Lizenz im Gastgewerbe haben darfst
• Deine Tätigkeitserlaubnis – z. B. während der Corona-Zeit durfte man je nach Ateco Kodex geöffnet bleiben oder nicht
• Ob du bestimmte Boni oder Förderungen beantragen kannst oder nicht

Kostet es etwas, den Ateco-Code zu ändern oder einen neuen hinzuzufügen?

Ja, die Änderung ist mit Kosten verbunden. Neben der Leistung fallen auch Gebühren für Gemeinde, Handelskammer oder andere Ämter an. Pro Änderung liegen die Kosten in der Regel zwischen 50 und 300 €.

Was ist ein Businessplan?

• Ein Businessplan ist ein strategisches Planungsinstrument
• Er hilft dabei, die wirtschaftliche Zukunft eines Unternehmens möglichst realistisch zu planen
• Man versucht also heute abzuschätzen, was morgen passieren könnte, um fundierte Entscheidungen treffen zu können

Wann braucht man einen Businessplan?

• Interne Gründe: Grundlage für Investitionsentscheidungen, Erfolgskontrolle und Zieldefinition, Risikoerkennung oder eine Bewertung von verschieden Szenarien
• Externe Gründe: Überzeugung von Banken bei Finanzierungsanfragen, Gespräche mit Investor:innen, Beteiligungen oder Unternehmensbewertungen

Wie erstellt man einen Businessplan?

• Qualitativer Teil: Beschreibung des Geschäftsmodells und des Umfelds - Unternehmen, Vision, Produkte oder Dienstleistungen, Markt- und Wettbewerbsanalyse, Zielgruppe, Produktion und Prozesse usw.
• Quantitativer Teil: Hier geht es um die Zahlen - Umsatzplanung, Kostenstruktur, Investitionen, Liquiditätsplanung

Form eines Businessplans?

• Einfaches Modell: Umsatz, Kosten und Gewinn
• Komplexe Modelle: z.B. das 3-Statement-Modell - ein in sich geschlossenes Finanzmodell, das Zusammenhänge zwischen Liquidität, Vermögen und Ertrag sichtbar macht (nur für die Freaks unter euch! 😉)

Wann ist eine Person in Italien steuerlich ansässig?

• Eine Person gilt in Italien als steuerlich ansässig, wenn sie für mehr als 183 Tage im Jahr (auch nicht durchgehend) mindestens eines der vier gesetzlich vorgesehenen Kriterien erfüllt:

Folgende vier Voraussetzungen gibt es:

• Wohnsitz (Residenza anagrafica): du bist offiziell im Melderegister einer italienischen Gemeinde eingetragen.
• Steuerlicher Wohnsitz (Domicilio fiscale): der Mittelpunkt deiner persönlichen Interessen liegt in Italien – also z.B. Familie, partnerschaftliche Beziehung, etc.
• Gewöhnlicher Aufenthalt (Dimora civilistica): du hältst dich faktisch überwiegend in Italien auf, auch wenn du nicht offiziell gemeldet bist.
• Physische Anwesenheit: wenn du mehr als 183 Tage im Jahr im italienischen Staatsgebiet anwesend bist – auch ohne steuerlichen Wohnsitz oder Lebensmittelpunkt in Italien – kann die italienische Ansässigkeit greifen.

Was ist das PEX-Regime?

Das PEX-Regime ist eine Regel, welche die doppelte Besteuerung innerhalb eines Unternehmensverbunds vermeidet.

Einfach erklärt:

Die Tochtergesellschaft zahlt Steuern und schüttet Gewinne an die Muttergesellschaft aus. Die Muttergesellschaft besteuert anschließend nicht nochmals den vollen ausgeschütteten Betrag, sondern nur einen Teil davon. Durch die PEX-Regelung werden, bei Kapitalgesellschaften, nur 5% des ausgeschütteten Betrags bei der Muttergesellschaft besteuert, während 95% steuerfrei bleiben. Bei Personengesellschaften sind die besteuerten Anteile anders.

Welches Ziel hat die PEX?

Ziel der PEX ist die Vermeidung der Doppelbesteuerung, also dass dasselbe Einkommen nicht zweimal besteuert wird.

Wer kann die PEX nutzen?

Die Regelung gilt für Unternehmen.

Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein?

Für die Anwendung der PEX müssen typischerweise folgende Bedingungen erfüllt sein:

• Beteiligung wird seit mindestens 12 Monaten gehalten
• Einordnung als Finanzanlage im Anlagevermögen
• tatsächliche wirtschaftliche Tätigkeit der Beteiligungsgesellschaft
• Sitz der Beteiligungsgesellschaft nicht in einem Black-List-Land

Was ist der wichtigste Vorteil?

Der wichtigste Vorteil ist die erhebliche Steuerentlastung.