A. Riapertura termini per aderire al CPB (“Concordato Preventivo biennale”)
È stato riaperto il termine per poter applicare il concordato preventivo biennale: i soggetti ISA che non hanno aderito entro lo scorso 31 ottobre avranno tempo fino al 12 dicembre per cambiare idea e aderire al CPB.
B. La White List antimafia
Le White List sono degli elenchi depositati in Prefettura che facilitano i controlli di attività imprenditoriali che sono considerate più a rischio di infiltrazioni mafiose.
Per alcune categorie di imprese, qualora debbano stipulare contratti con la pubblica amministrazione, è obbligatorio iscriversi all’elenco White List. Le categorie previste sono:
- ristorazione, gestione delle mense e catering;
- servizi funerari e cimiteriali;
- guardiania dei cantieri;
- servizi ambientali, comprese le attività di raccolta, di trasporto nazionale e transfrontaliero, anche per conto di terzi, di trattamento e di smaltimento dei rifiuti, nonché le attività di risanamento e di bonifica e gli altri servizi connessi alla
- gestione dei rifiuti.
- estrazione, fornitura e trasporto di terra e materiali inerti;
- confezionamento, fornitura e trasporto di calcestruzzo e di bitume;
- noli a freddo di macchinari;
- noli a caldo;
- fornitura di ferro lavorato;
- autotrasporti per conto di terzi;
Ai fini dell'iscrizione nell'elenco, il titolare dell'impresa individuale o il legale rappresentante, presenta l’istanza alla Prefettura competente per PEC (protocollo.prefrm@pec.interno.it), che dovrà essere rinnovata ogni anno, entro 30 giorni dalla scadenza.
C. Legge di bilancio 2025 - Plusvalenze da cripto tassate al 42%, anziché al 26%
È previsto un passaggio della tassazione delle plusvalenze realizzate dal 2025 delle cripto attività dall’attuale 26% al 42%.
D. Legge di bilancio 2025 - Canone Rai torna a 90 Euro in bolletta da gennaio
Per l’anno 2024 era previsto uno sconto in bolletta e l’importo è stato ridotto da 90 a 70 Euro. Non è previsto il prolungamento dello sconto in bolletta e dunque a partire dal 2025 il canone Rai ritorna ad Euro 90. Se non avete un televisore, l’importo viene addebitato in bolletta in assenza di formale disdetta. La disdetta viene fatta tramite il proprio cassetto fiscale e deve essere confermata annualmente.
E. Legge di bilancio 2025 - Radicale cambiamento delle detrazioni fiscali dal 2025
Il nostro sistema fiscale è pieno di grandi e piccole detrazioni fiscali a favore delle persone fisiche la cui guida dell’Agenzia delle Entrate in merito si compone di “sole” 240 pagine.
Anziché snellire il mostro burocratico tout court, il Governo ha deciso di limitare l’impatto di queste detrazioni andando a introdurre, a partire dal 2025, un limite complessivo per le detrazioni fiscali fruibili dai soggetti con un reddito superiore ad € 75.000:
- se il reddito complessivo è compreso tra € 75.000 e € 100.000, la detrazione massima fruibile sarà di € 14.000,
- se il reddito è superiore ad € 100.000, allora la detrazione massima sarà di € 8.000.
Ma non è tutto: questo importo della detrazione massima (€ 14.000 o € 8.000) varierà a seconda del numero di figli fiscalmente a carico, tramite l’applicazione di un coefficiente. I coefficienti previsti sono:
- 0,50, se nel nucleo familiare non ci sono figli fiscalmente a carico,
- 0,70, con un figlio a carico,
- 0,85 con due figli a carico,
- 1, con più di due figli a carico o almeno un figlio disabile.
Riassumendo:
| Reddito | Numero di figli fiscalmente a carico | Livello massimo delle detrazioni |
| Compreso tra € 75.000 e € 100.000 | 3 o più figli fiscalmente a carico o 1 disabile | € 14.000 |
| 2 fiscalmente a carico | € 11.900 | |
| 1 fiscalmente a carico | € 9.800 | |
| NO figli | € 7.000 | |
| Superiore ad € 100.000 | 3 o più figli fiscalmente a carico o 1 disabile | € 8.000 |
| 2 fiscalmente a carico | € 6.800 | |
| 1 fiscalmente a carico | € 5.600 | |
| NO figli | € 4.000 |
Sono espressamente escluse dal calcolo del limite massimo detraibile:
- Le spese sanitarie
- Gli interessi passivi per prestiti o mutui agrari contratti fino al 31 dicembre 2024
- Interessi per mutui ipotecari contratti fino al 31 dicembre 2024 per l’acquisto dell’abitazione principale e gli interessi passivi e oneri per mutui ipotecari conttratti fino al 31 dicembre 2024 per la costruzione e la ristrutturazione edilizia di unità immobiliare da adibire ad abitazione principale.
Tutte le altre detrazioni fiscali, comprese quelle sulla casa come bonus casa, ecobonus etc. saranno invece riconosciute solo nei limiti massimi per persona di cui sopra.
F. Legge di bilancio 2025 - Cambiamento radicale dei bonus edilizi
| Tipologia di bonus edilizio | Detrazione spettante | Durata | Limite di spesa | Novità prevista |
| Bonus casa (prima casa) | 50% per le spese sostenute nel 2025 36% per le spese sostenute nel 2026 e 2027 | 10 anni | € 96.000 | Percentuali previste per i possessori dell’unità immobiliare che la adibiscono ad abitazione principale |
| Bonus casa (diversa da abitazione principale) | 36% per le spese sostenute nel 2025 30% per le spese sostenute nel 2026 e 2027 | 10 anni | € 96.000 | |
| Ecobonus (abitazione principale) | 50% per le spese sostenute nel 2025 36% per le spese | 10 anni | Variabile da € 30.000 – € 60.000 | |
| Ecobonus (diversa da abitazione principale) | 36% per le spese sostenute nel 2025 30% per le spese sostenute nel 2026 e 2027 | 10 anni | Variabile da € 30.000 – € 60.000 | |
| Bonus mobili | 50% per il solo 2025 | 10 anni | € 5.000 |
Non è prevista una proroga per il bonus verde.
L’importo effettivo della spesa detraibile per anno andrà poi commisurato al limite massimo generale di detraibilità (anch’esso introdotto a partire dal 2025, come su esposto). Per esempio un soggetto che non ha figli e guadagna più di € 100.000 potrà detrarre al massimo € 4.000.
Ipotizzando che non abbia diritto a nessun’altra detrazione, effettuando lavori per € 96.000 con il bonus prima casa al 50%, potrebbe in teoria detrarre € 4.800 all’anno, che andranno però ridotti a € 4.000, ovvero il massimo per lui detraibile.
G. Legge di bilancio 2025 - Dal 2025 spese di rappresentanza e trasferte deducibili solo se tracciate
A partire dal 2025, le spese di vitto e alloggio in trasferta dovranno essere pagate dal dipendente/amministratore con mezzi di pagamento tracciabili. Altrimenti:
- I dipendenti dovranno tassare il relativo rimborso spese, e
- il datore di lavoro non potrà dedurre dal reddito il relativo importo.
H. Legge di bilancio 2025 - Rideterminazione del valore di terreni e partecipazioni
In passato è stata quasi ogni anno riproposta una legge speciale che permetteva, a determinate condizioni, di rivalutare fiscalmente terreni e partecipazioni.
La legge di bilancio rende tale norma definitiva. In futuro sarà sempre possibile rivalutare il costo di acquisto delle partecipazioni e dei terreni edificabili e con destinazione agricola posseduti al 1° gennaio di ciascun anno a condizione che entro il 30 novembre del medesimo anno venga versata un’imposta sostitutiva pari al 16%.
Abbiamo riassunto per voi un argomento molto complesso in modo breve e conciso. Se avete altre domande o desiderate un'analisi più approfondita in relazione al vostro caso specifico, non esitate a contattarci. Il nostro team di esperti è a vostra disposizione e sarà lieto di supportarvi nel miglior modo possibile.