In pillole: Le spese per gli automezzi sono completamente deducibili solo nel caso in cui il veicolo è un autocarro strumentale. In caso contrario, si presentano le seguenti situazioni fiscali:
| Chi utilizza l'automezzo | IRPEF / IRES | IVA |
| Autocarro strumentale | 100 % | 100 % |
| Utilizzo promiscuo | 20 % (Limite € 18.075,99) | 40 % |
| Professionista | 20 % (Limite € 18.075,99) | 40 % |
| Agente di commercio | 80 % (Limite € 25.822,84) | 100 % |
| Collaboratore | 70 % (se addebitato) | 40 % |
| Amministratore Co.co.co. | 20 % (Limite € 18.075,99) | 40 % |
| Amministratore con Partita IVA | 20 % (Limite € 18.075,99) | 40 % |
| Socio (non amministratore) | 20 % (Limite € 18.075,99) | 40 % |
Nel nostro caso pratico di questo mese esaminiamo l’inquadramento fiscale dei veicoli aziendali. Il fisco italiano è molto critico, quando si parla di automezzi, in quanto si tratta di mezzi che spesso possono, e vengono, utilizzati sia per scopi privati che aziendali.
L'acquisto classico, il leasing ed il noleggio a lungo termine sono, ai fini fiscali, tutti trattati ugualmente. Non vi sono vantaggi fiscali di un metodo di acquisto rispetto all’altro. Inoltre, tutti i costi associati all'auto (carburante, parcheggi, manutenzione, ecc.) sono trattati al pari dei costi di acquisizione.
Di seguito vengono discussi i vari casi che rappresentano le situazioni tipiche della quotidianità aziendale. Il punto di vista è quello dell’azienda che acquista il veicolo:
1.Autocarro strumentale
Se il veicolo è utilizzabile esclusivamente per scopi aziendali (camion, taxi, ecc.), l'IVA è completamente deducibile e i costi possono essere interamente dedotti ai fini fiscali (IRES/IRPEF). Tale utilizzo va indicato sul libretto di circolazione.
2.Veicolo di un libero professionista o uso promiscuo dell'automezzo
Se, invece, il proprio veicolo è utilizzato da un libero professionista o se l'auto aziendale non è utilizzata esclusivamente per fini aziendali, solo il 40% dell'IVA è detraibile ed i costi sono riconosciuti solo per il 20% (IRES/IRPEF). In caso di acquisto vige inoltre un limite massimo di spesa di 18.075,99 euro, di cui il 20% appunto deducibile, che si traduce in un incredibile risparmio fiscale di massimo 900,00 euro. 😊
3.Agenti di commercio
I veicoli degli agenti di commercio sono deducibili all'80% (IRES/IRPEF) e l'IVA è interamente detraibile. Anche in questo caso è previsto un importo massimo di costi deducibili, pari a 25.822,84 euro.
4. Automezzo utilizzato da un dipendente
Se le spese per il mezzo utilizzato da un dipendente sono addebitate in busta paga o tramite fattura, è riconosciuto il 70% dei costi ai fini fiscali (IRPEF/IRES). L'IVA è detraibile al 40% se l’utilizzo è addebitato al dipendente in busta paga e al 100% se viene invece fatturato (al dipendente).
5. Automezzi utilizzati dagli amministratori
I costi per l'utilizzo di un veicolo da parte di un amministratore di società sono deducibili al 20%, entro un limite di 18.075,99 euro. L'IVA è detraibile al 40%.
6. Automezzi utilizzati dal socio privo di funzione amministrativa
Anche in questo caso è possibile dedurre il 20% dei costi con un limite di 18.075,99 euro e detrarre il 40% dell'IVA.
Abbiamo riassunto per voi un argomento molto complesso in modo breve e conciso. Se avete altre domande o desiderate un'analisi più approfondita in relazione al vostro caso specifico, non esitate a contattarci. Il nostro team di esperti è a vostra disposizione e sarà lieto di supportarvi nel miglior modo possibile.
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