A.) QUADRO RW: DAL 01.01.2024 ANCHE NEL MOD. 730
Fino allo scorso anno era possibile dichiarare le attività estere solo nella dichiarazione dei redditi ordinaria (Mod. Persone fisiche). Per questo motivo, chi presentava la dichiarazione dei redditi semplificata mod. 730 doveva inviare una dichiarazione aggiuntiva per le attività estere.
Da quest'anno le attività estere (immobili, conti correnti bancari, attività finanziarie, valute estere, criptovalute) possono essere riportate nel modello 730 semplificato nel campo "W".
B.) PLUSVALENZA SULLE CRIPTOVALUTE
Dal 2023 sulle plusvalenze realizzate tramite compravendita di criptovalute è dovuta un’imposta sostitutiva del 26% salvo che per le plusvalenze inferiori ad Euro 2.000, che sono invece esenti da imposta.
Il momento in cui la plusvalenza rileva ai fini fiscali è quello in cui viene effettuato il cambio da criptovaluta in valuta ordinaria (esempio: Euro). Il cambio da cripto in cripto non genera invece alcuna plusvalenza fiscalmente rilevante.
C.) BONUS FISCALE: TRANSIZIONE 5.0
Per i nuovi investimenti in macchine intelligenti (Industria 4.0) effettuati nel 2024 e nel 2025, che garantiscono una riduzione del fabbisogno energetico dell’impresa di almeno il 3% (intera struttura produttiva) o del 5% (per il processo produttivo dello specifico investimento), l'art. 38 del DL 19/2024 prevede un credito d'imposta tra il 5% e il 45% a seconda del fatturato dell’impresa e del risparmio energetico conseguito.
L’investimento che viene subito in mente è quello in un impianto fotovoltaico. È però già stato chiarito che tale investimento è agevolato solamente se realizzato insieme ad altri investimenti in Beni 4.0. L’impianto fotovoltaico autonomo non è dunque agevolato.
Maggiori dettagli seguiranno non appena saranno pubblicati i relativi decreti attuativi.
| Credito d‘imposta per investimento 5.0 | Risparmio energetico nel sito produttivo | Risparmio energetico nel processo produttivo |
35% per investimenti fino a 2,5 Mio. € | minimo 3% | minimo 5% |
40% per investimenti fino a 2,5 Mio. € | minimo 6% | minimo 10% |
45% per investimenti fino a 2,5 Mio. € | più di 10% | più di 15% |
D.) FORFETTARIO: INVIO ELETTRONICO DELLA FATTURA D‘ACQUISTO ESTERA
Dal 1° gennaio 2024, tutti i Forfettari soggiacciono all’obbligo di fatturazione elettronica.
In caso di acquisto dall’estero, in passato, il Forfettario era semplicemente tenuto a versare l’IVA italiana calcolata sull’acquisto estero. D’ora in avanti, dovendo le fatture essere «elettroniche», il Forfettario sarà tenuto anche a registrare elettronicamente le fatture estere (in gergo: integrazione della fattura).
Al fine di adempiere a tale obbligo preghiamo tutti gli interessati a farci avere (subito dopo la ricezione) le proprie fatture estere d’acquisto!
Vi invitiamo inoltre a contattarci prima di effettuare grandi acquisti da fornitori esteri.
E.) RESIDENZA E DOMICILIO FISCALE DAL 2024
Una persona è considerata fiscalmente residente in Italia se ha il domicilio o la residenza in Italia per almeno metà dell'anno.
La definizione di residenza è definita, da sempre, dall'art. 43 del Codice Civile.
La definizione di domicilio ha subito invece, dal 2024, un cambiamento. Se una volta era identificato principalmente come il «centro d’affari», d’ora in avanti per domicilio si intende il luogo in cui «si sviluppano, in via principale, le relazioni personali e familiari della persona».
Abbiamo riassunto per voi un argomento molto complesso in modo breve e conciso. Se avete altre domande o desiderate un'analisi più approfondita in relazione al vostro caso specifico, non esitate a contattarci. Il nostro team di esperti è a vostra disposizione e sarà lieto di supportarvi nel miglior modo possibile.
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