Wie in den vergangenen Monaten angekündigt, wurden ab 2026 die Steuerboni 4.0 und 5.0 abgeschafft und in diesem Jahr durch ihren Vorgänger ersetzt: die Hyperabschreibung.
Für alle, denen der Begriff nichts sagt: Dabei handelt es sich um eine steuerliche Erhöhung der Abschreibungsquoten. Um bestimmte innovative Investitionen zu fördern (Industrie 4.0 und 5.0 – also mit hohem bzw. sehr hohem technologischen und ökologischen Wert) erkennt der Gesetzgeber eine aus steuerlicher Sicht erhöhte Abschreibung an. Dadurch wird die steuerliche Bemessungsgrundlage des Unternehmens und daraus folgend die Steuern reduziert.
Die Förderung bleibt bis zum 30. September 2028 in Kraft (wobei uns die Vergangenheit gelehrt hat, dass solche Begünstigungen laufenden Änderungen unterliegen!).
Für Investitionen, die in diesem Zeitraum getätigt werden, wird der steuerlich abziehbare Aufwand um folgende Prozentsätze erhöht:
- 180% für Investitionen bis zu € 2,5 Mio.,
- 100% für Investitionen von € 2,5 Mio. bis € 10 Mio.,
- 50% für Investitionen über € 10 Mio. und bis zu € 20 Mio.
Praktisches Beispiel:
Bei einer Investition von € 100.000 kann das Unternehmen steuerlich € 280.000 abziehen. Das Unternehmen zieht somit über die Dauer der Abschreibung € 180.000 zusätzlich zum, tatsächlich investierten Betrag, ab. Unter der Annahme, dass das Unternehmen 24% Steuern zahlt, beläuft sich die Steuerersparnis insgesamt auf € 43.200, was 43,2% der getätigten Investition entspricht!
Wie in der Vergangenheit ist angesichts des potenziell sehr hohen Steuervorteils große Aufmerksamkeit auf die bürokratischen Regeln zu legen.
Erforderlich sind nämlich Gutachten, Bescheinigungen, sowie gleich drei Meldungen an die GSE: eine im Vorfeld, eine Bestätigungsmitteilung und eine abschließende Meldung.
Während es früher üblich war, den 4.0-Bonus auch auf Maschinen mit geringem Wert anzuwenden, ist der bürokratische Aufwand nun so hoch, dass man sich dies gut überlegen sollte. Dies ist vermutlich genau der Grund, warum der bürokratische Aufwand im Laufe der Jahre exponentiell gestiegen ist.
Bei bedeutenden Investitionen hingegen, handelt es sich um eine Maßnahme, die unbedingt genutzt werden sollte.
Wir haben hier für Sie ein sehr komplexes Thema kurz und prägnant zusammen gefasst. Sollten Sie weitere Fragen haben oder eine vertiefte Analyse im Zusammenhang mit Ihrem spezifischen Anliegen wünschen, zögern Sie bitte nicht, uns zu kontaktieren. Unser Team steht Ihnen gerne zur Verfügung und freut sich darauf, Sie bestmöglich zu unterstützen.