KURZ UND PRÄGNANT: Die Pauschalregelung ist eine steuerliche Vereinfachung, die in den letzten Jahren für Freiberufler und Einzelunternehmer immer attraktiver geworden ist. Der Grund dafür ist einfach. Viel weniger Bürokratie und noch weniger Steuern!
Es handelt sich um eine "natürliche" Regelung, d. h. sie gilt in jedem Jahr, in dem die Voraussetzungen erfüllen und Rechnungen, den Regeln entsprechend, ausstellen. Wird 2024 ein Jahr sein in dem Sie die Regelung anwenden können? Das werden wir gleich herausfinden.
Umsatz
Zunächst sind die Einnahmen zu prüfen, die im Jahr 2023 den Höchstbetrag von 85.000 EUR nicht überschritten haben dürfen (auf Kassenbasis, d. h. im Jahr 2023 kassierte Rechnungen).
Es ist zu beachten, dass der jährliche Höchstbetrag von 85.000 EUR für diejenigen angepasst werden muss, die im Jahr 2023 nicht während des gesamten Kalenderjahres eine Geschäftstätigkeit ausgeübt haben.
Außerdem muss der Höchstbetrag auch die Stempelsteuererstattung und die 4%-ige INPS (Sozialversicherungssteuer) einschließen, falls diese angewandt wurde.
Ausgaben für Arbeitnehmer oder ihnen gleichgestellte Personen
Die Ausgaben für Angestellte oder gleichgestellte Personen dürfen den jährlichen Höchstbetrag von 20.000,00 EUR nicht überschreiten.
Unternehmensbeteiligung
Es ist erforderlich, dass zum 1. Januar des laufenden Jahres keine Beteiligungen an Personengesellschaften oder Mehrheitsbeteiligungen (auch durch Familienangehörige) an Kapitalgesellschaften bestehen, deren Tätigkeit dieselbe identisch ist.
Einkommen aus nicht selbstständiger Arbeit
Ein weiteres Hindernis für die Anwendung der Pauschalregelung ist schließlich der Bezug von Arbeitnehmereinkommen (oder gleichgestelltem Einkommen), welches 30.000 EUR (brutto, gemäß CU) übersteigen. Dabei ist zu beachten, dass der Schwellenwert nicht gilt, wenn das Arbeitsverhältnis im vorhergehenden Jahr beendet wurde.
Wir haben hier für Sie ein sehr komplexes Thema kurz und prägnant zusammen gefasst. Sollten Sie weitere Fragen haben oder eine vertiefte Analyse im Zusammenhang mit Ihrem spezifischen Anliegen wünschen, zögern Sie bitte nicht, uns zu kontaktieren. Unser Team steht Ihnen gerne zur Verfügung und freut sich darauf, Sie bestmöglich zu unterstützen.
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