Con la dichiarazione dei redditi per l’anno 2025 entrano in funzione le modifiche apportate dalla Legge di Bilancio 2025 (dicembre 2024), la quale ha introdotto forti limiti al fine di contenere le detrazioni fiscali.
Sono interessati tutti gli importi che possono essere detratti direttamente dall’imposta. Gli esempi più rilevanti sono le detrazioni per ristrutturazioni immobiliari o le detrazioni per interessi su mutui relativi all’abitazione principale. Le spese sanitarie sono invece esplicitamente escluse dalla nuova disciplina.
Nello specifico sono state introdotte due condizioni in base alle quali la detrazione viene limitata:
- La situazione reddituale: graduazione in base all’ammontare del reddito.
- La situazione familiare: graduazione in base al numero di figli fiscalmente a carico.
A partire da un reddito di € 75.000 si applicano le limitazioni e le detrazioni sono limitate a un massimo di € 14.000. A partire da un reddito di € 100.000 le detrazioni sono limitate a un massimo di € 8.000. Questi limiti vengono ulteriormente ridotti (coefficiente nella tabella seguente) se il contribuente ha meno di 3 figli.
La seguente tabella fornisce una panoramica dei limiti in base al reddito e alla situazione familiare:
| Reddito (in Euro) | Numero di figli a carico | Detrazione massima (in Euro) |
| < 75.000 | Non rilevante | Nessun limite |
| 75.000 - 100.000 | 0 | 7.000 |
| 75.000 - 100.000 | 1 | 9.800 |
| 75.000 - 100.000 | 2 | 11.900 |
| 75.000 - 100.000 | 3 o più | 14.000 |
| > 100.000 | 0 | 4.000 |
| > 100.000 | 1 | 5.600 |
| > 100.000 | 2 | 6.800 |
| > 100.000 | 3 o più | 8.000 |
L’Agenzia delle Entrate ha chiarito, con la circolare 6/E/2025, che le seguenti detrazioni, se maturate prima del 31.12.2024, non sono soggette alla nuova disciplina:
- Detrazioni per ristrutturazioni immobiliari
- Interessi su mutui per l’abitazione principale
Conclusione: il legislatore limita fortemente la detraibilità delle spese per i redditi elevati, rafforzando così la progressività dell’imposizione fiscale.
Abbiamo riassunto per voi un argomento molto complesso in modo breve e conciso. Se avete altre domande o desiderate un'analisi più approfondita in relazione al vostro caso specifico, non esitate a contattarci. Il nostro team di esperti è a vostra disposizione e sarà lieto di supportarvi nel miglior modo possibile.