Come anticipato nei mesi scorsi, dal 2026 sono stati aboliti i crediti di imposta 4.0 e 5.0, sostituiti quest’anno dal loro precursore: l’iperammortamento.
A chi il termine non dicesse nulla: si tratta di una maxi-deduzione delle quote di ammortamento. Al fine di agevolare determinati investimenti (4.0 e 5.0 – dunque ad alto ed altissimo valore tecnologico e ambientale) il legislatore riconosce un ammortamento maggiorato (solo dal punto di vista fiscale) il quale riduce l’imponibile fiscale dell’impresa e dunque le imposte.
Il bonus rimarrà in vigore sino al 30. settembre 2028 (ma il passato ci ha insegnato che questo tipo di agevolazioni subiscono modifiche costanti!).
Sugli investimenti effettuati in questo periodo il costo fiscalmente deducibile sarà maggiorato delle seguenti percentuali:
- Il 180% per investimenti fino a 2,5 milioni di Euro,
- Il 100% per investimenti da 2,5 a 10 milioni di Euro,
- Il 50% per gli investimento oltre 10 milioni e fino a 20 milioni di Euro.
Esempio pratico:
Investendo 100.000 Euro, l’impresa può dedurre fiscalmente 280.000 Euro. Dunque l’impresa, sulla durata dell’ammortamento deduce 180.000 Euro oltre a quanto effettivamente investito. Ipotizzando che l’impresa paghi il 24% di imposte, il risparmio fiscale ammonta a complessivi 43.200 Euro, pari al 43,2% dell’investimento fatto!!
Come in passato, a fronte di un beneficio fiscale potenzialmente molto elevato, andrà prestata molta attenzione al lato burocratico.
Sono infatti richieste perizie, attestazioni e ben tre comunicazioni da effettuare al GSE. Una preventiva. Una di conferma. Una consuntiva.
Se in passato era uso e costume applicare il credito 4.0 anche a macchinari di modesto valore, l’onere burocratico è ora tale per cui è bene pensarci due volte (il che è probabilmente esattamente il motivo per cui l’onere burocratico è esploso esponenzialmente negli anni).
In presenza di investimenti rilevanti invece, si tratta di una misura assolutamente da sfruttare!
Abbiamo riassunto per voi un argomento molto complesso in modo breve e conciso. Se avete altre domande o desiderate un'analisi più approfondita in relazione al vostro caso specifico, non esitate a contattarci. Il nostro team di esperti è a vostra disposizione e sarà lieto di supportarvi nel miglior modo possibile.